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美将审计中概股,首选互联网

2022-09-24 05:02:35
 
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  根据中美在8月底就中概股审计达成的协议,中国证监会将安排在美上市的中国公司及其会计师事务所将其审计底稿和其他数据从内地转移到香港,在9月中旬接受美方检查。美国2020年年底出台的《外国公司问责法》规定,在美上市的中概股如果连续三年未能提交美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)所要求的报告,美国证券交易委员会(SEC)有权将其从美国的交易所摘牌。迄今为止已有超过160家中国公司被SEC认定未遵守美国的审计规则,其中包括中国互联网巨头阿里巴巴、京东和拼多多。美国证监会网站显示,9月14日,又一家中概股公司被列入“预摘牌”名单。此次中美在审计监管的合作被认为是在美上市的中概股迎来的重要转机。

  互联网巨头首批审计

  根据美国《华尔街日报》16日的报道,SEC主席加里·根斯勒披露,美国PCAOB的工作人员预计将于9月19日开始检查在美上市中概股的审计底稿。根斯勒在参议院银行委员会听证会上称,整个过程需要8到10周,或在2022年12月初得出检查结果。他还表示,中方监管机构表示会遵守协议规定。

  香港《南华早报》在15日的报道中表示,来自PCAOB的工作人员很快就会到达。消息人士还透露,在这些工作人员启动审计检查工作之前,需要按香港的规定进行为期3天的酒店检疫以及随后的4天居家医学监测。截至《环球时报》18日发稿时,尚无消息显示PCAOB的工作人员已抵达香港。

  《南华早报》在15日的报道透露说,全球四大会计师事务所中的两家:普华永道和毕马威已接到通知,PCAOB已经选择他们对其几个审计客户(中概股公司)进行检查。且这两家公司已经准备好了要提供的纸质和电子版的审计材料。消息人士还透露说,所有的审计记录都已按PCAOB的标准进行了存档,审计师也已经准备好应PCAOB的要求接受面谈。另外两家全球四大会师计师事务所德勤和安永尚未收到PCAOB的通知,但预计很快也会收到邀请。

  据此前的外媒报道,美国监管机构已选定阿里巴巴、网易、百度、京东以及百胜中国等作为首批接受审计底稿检查的中概股公司。

  8月26日晚间,中国证监会、财政部正式宣布与PCAOB签署审计监管合作协议,并明确将于近期启动相关合作。美国证监会当天发布的声明显示,PCAOB工作人员将于9月中旬在香港开展工作。

  根据PCAOB的数据,上述四大会计师事务所为168家在美国上市的中国大陆公司中的130多家提供审计服务,占总数的78%以上。截至6月,总共约有168家在美国上市的中国公司接受了15家在PCAOB注册的香港和内地会计师事务所的审计。这些公司的总市值达到1.5万亿美元,如果这些公司连续三年不允许PCAOB审查其审计记录,那么根据《外国公司问责法》,它们将被美国交易所除名。

  中概股退市机率下降

  中国证监会8月26日晚间在发布的消息中指出,下一步中美双方将根据合作协议对相关会计师事务所合作开展日常检查与调查活动,并对合作效果作出客观评估。如果后续合作可以满足各自的监管需求,则有望解决中概股审计监管问题,从而避免自美被动退市。

  在中美达成协议后,高盛认为,中概股被迫自美退市的机率由3月的95%降至50%,若退市风险完全消除,或会带动中概股的市盈率提高11%。《华尔街日报》认为,在中美两国监管机构长达10年的对峙之后达成的这项协议,为避免约200家中国公司在2024年初从美国证交所被迫退市开辟了一条道路。

  《南华早报》报道称,总部设在纽约的麦楷亚洲会计师事务所联合主席德鲁·伯恩斯坦表示,如果在香港进行的第一轮审计检查顺利进行,应该会鼓励更多的中国公司在美国寻求上市。他说:“我相信我们将在2023年看到大量积压的中国公司进入市场。”

  9月15日,腾讯音乐在港交所发布公告称,已获得在港交所主板二次上市的原则性批准。腾讯音乐A类普通股预期将于9月21日开始在香港联交所买卖,股票代码为“01698”,摩根大通和高盛公司为此次上市的联席保荐人。

  考虑到充足的现金储备,腾讯音乐本次采用介绍上市方式于香港联合交易所有限公司主板上市,不涉及新股发行与资金募集。

  公开资料显示,介绍上市(Listing by Way of Introduction)是二次上市的一种方式,在今年已经有贝壳(02423.HK)、蔚来汽车(09866.HK)等多家中概股采用介绍上市方法登陆港股。从2019年开始,已经不少中概股选择回港上市,回归形式包括私有化退市后上市、双重上市、二次上市等。

  经济学家、增量研究院院长张奥平在接受《中国经营报》记者采访时指出,在几种回归形式中,二次上市的逻辑相对简单,上市的效率也更高,因为企业不需要重新走一遍上市流程,直接将在美股交易所的财务信息搬到港交所就可以。但需要注意的是,和私有化退市后再上市以及双重上市相比,二次上市的中概股在港股的股票受到美国股市的影响相对较大。

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